Як повернути гроші за ВНЗ і коледж . Податкова знижка за навчання

Податкова знижка за навчання дозволяє працівнику повернути 18% від суми, яку він сам заплатив українському закладу освіти за себе, дитину, чоловіка чи дружину або батьків. За витрати 2026 року можна врахувати не більше 4 660 грн на кожного студента за кожен місяць навчання, тобто до 55 920 грн за повний рік, а максимальне повернення на одну особу становить 10 065,60 грн. Декларацію за 2026 рік приймають до 31 грудня 2027 року включно.

Нижче детально розібрано, хто має право на знижку за контракт у ВНЗ, коледжі чи профтехучилищі, як рахувати ліміт помісячно і що робити, якщо оплату внесено одразу за весь навчальний рік. Окремо наведено перелік документів, таблицю з прикладами та відповіді на часті запитання батьків.

Хто може отримати знижку за навчання

Платник податку, що навчається сам

Право на знижку має фізична особа, яка отримує офіційну заробітну плату, з якої роботодавець утримує ПДФО. Якщо ви працюєте і паралельно навчаєтеся на контракті, то можете включити до знижки оплату власного навчання.

Батьки за навчання дітей

Найпоширеніша ситуація полягає в тому, що контракт сина чи доньки оплачує мама або тато. Згідно з підпунктом 166.3.3 Податкового кодексу, батьки мають право на знижку незалежно від того, чи працює сама дитина. Головна умова полягає в тому, що в платіжці платником має бути вказаний саме той із батьків, хто подає декларацію. Якщо гроші внесено з картки студента або в квитанції зазначено його дані, податкова вважає платником дитину, і батьки знижку не отримають.

Члени сім’ї першого ступеня

Крім дітей, до першого ступеня споріднення належать чоловік або дружина, батьки платника та його усиновлені діти. Онуки, брати, сестри та інші родичі до цього кола не входять, тому оплата за них права на знижку не дає.

Які заклади та форми навчання підходять

Вищі і фахові передвищі заклади

Найчастіше знижку заявляють за контракт в університеті, академії чи інституті, а також за навчання у фаховому коледжі. Важливо, щоб заклад мав статус закладу освіти за законодавством України і ліцензію на освітню діяльність. Форма власності значення не має, тож приватний ВНЗ підходить так само, як і державний.

Професійна освіта, школи і садки

Підпункт 166.3.3 охоплює також заклади професійної (професійно-технічної) освіти, загальної середньої, дошкільної та позашкільної освіти. Отже, оплата приватної школи, ліцею, дитячого садка чи ліцензованого закладу позашкільної освіти теж входить до знижки. Ліміт для всіх рівнів освіти однаковий і рахується на кожну дитину окремо.

Дистанційне і заочне навчання

Форма навчання на право знижки не впливає: денна, вечірня, заочна та дистанційна дають однаковий ліміт. Обмеження за кількістю місяців для денної форми скасовано ще з 2017 року. Тому студент-заочник, який працює, може врахувати оплату за кожен місяць, коли він числиться здобувачем освіти за договором.

Чому не підходять курси, репетитори і закордонні виші

Знижка діє лише щодо оплати здобуття освіти, а не будь-яких освітніх чи консультаційних послуг. Мовні школи, підготовчі курси, тренінги та приватні репетитори, які не мають статусу закладу освіти, до знижки не входять. Навчання за кордоном також не враховується, бо іноземний університет не є закладом освіти за українським законодавством.

Ліміт знижки і приклад розрахунку

Ліміт 1,4 ПМ на кожен місяць навчання

Ліміт дорівнює 1,4 прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня звітного року з округленням до 10 грн. На 1 січня 2026 року прожитковий мінімум становить 3 328 грн, тому для витрат 2026 року ліміт дорівнює 4 660 грн на одну особу за кожен повний або неповний місяць навчання. Рахуються лише місяці навчання у звітному році, тож за одного студента найбільше можна врахувати 55 920 грн. Розрахунок зручно робити за такою послідовністю:

1. Визначте суму, яку ви фактично сплатили закладу освіти протягом 2026 року.
2. Порахуйте місяці навчання у 2026 році і помножте їх на 4 660 грн.
3. Візьміть меншу з двох сум, вона і буде сумою знижки.
4. Помножте суму знижки на 18% і отримаєте суму повернення.
5. Порівняйте результат з ПДФО, утриманим із вашої зарплати за рік, бо повернуть не більше цієї суми.

Приклад для контракту 40 000 грн на рік

Батько у 2026 році двічі сплатив по 20 000 грн за навчання сина, у лютому за весняний семестр і у вересні за осінній. Син навчався всі 12 місяців, тому ліміт становить 55 920 грн і вся сума 40 000 грн входить до знижки. До повернення належить 7 200 грн, якщо за рік із зарплати батька утримали щонайменше стільки ПДФО.

Інша ситуація виникає, коли першокурсниця вступила у вересні 2026 року, а мама одразу сплатила 40 000 грн за весь навчальний рік. У 2026 році донька навчалася лише 4 місяці, тому врахувати можна 18 640 грн і повернути 3 355,20 грн. За узагальнюючою консультацією, затвердженою наказом ДФС №247 від 06.04.2015, решту суми можна включити до знижки наступного року в межах ліміту 2027 року, тому зберігайте ту саму платіжку. Оскільки позиція податкової в окремих роз’ясненнях різниться, у спірному випадку варто отримати індивідуальну податкову консультацію.

Як розподілити витрати між батьками

Кожен із батьків заявляє лише ті суми, які заплатив особисто, і лише в межах власної зарплати та утриманого з неї податку. Ліміт 4 660 грн прив’язаний до особи, яка навчається, тому на одну дитину не варто заявляти більше цієї суми за місяць у сумі від обох батьків. Якщо контракт дорожчий за 55 920 грн на рік, вигідніше, щоб платив той із батьків, у кого вища зарплата і більше утриманого ПДФО.

Інфографіка: як порахувати податкову знижку за навчання за 2026 рік, ліміт 4 660 грн на місяць і повернення 18%

Як порахувати податкову знижку за навчання за 2026 рік

Документи для знижки за навчання

Договір з навчальним закладом

Основний документ становить договір про надання освітніх послуг, у якому вказано заклад освіти, особу, яка навчається, вартість і строки оплати. Копію договору додають до декларації, а оригінал залишають у себе. Повний пакет документів зазвичай виглядає так:

• копія договору із закладом освіти та додаткових угод про зміну вартості;
• квитанції, платіжні інструкції або чеки на ім’я заявника;
• копія свідоцтва про народження дитини чи про шлюб, якщо платите за родича;
• довідка про заробітну плату та утриманий ПДФО за 2026 рік;
• реквізити рахунку IBAN для повернення коштів;
• за бажанням довідка закладу про період навчання.

Квитанції, оформлені на заявника

Платіжний документ має чітко показувати, що гроші заплатив саме той, хто подає декларацію. Квитанція з банківського застосунку чи інтернет-банкінгу підходить, якщо в ній видно ПІБ платника, отримувача та призначення платежу. Якщо в договорі замовником вказано одного з батьків, а платив інший, краще заздалегідь узгодити це із закладом, щоб уникнути відмови.

Свідоцтво про народження чи шлюб

Коли ви платите не за себе, податкова має побачити родинний зв’язок зі студентом. Для батьків це свідоцтво про народження дитини, а для подружжя це свідоцтво про шлюб.

Ліцензія закладу і довідка про навчання

Копію ліцензії закладу до декларації прикладати не обов’язково, проте варто переконатися, що вона існує. Статус закладу і перелік ліцензованих спеціальностей можна перевірити в Єдиній державній електронній базі з питань освіти. Довідку про період навчання Податковий кодекс не вимагає, однак частина територіальних органів ДПС радить її додавати, якщо з договору не видно, скільки місяців людина навчалася у звітному році.

Як подати декларацію і не отримати відмову

Заповнення додатка Ф3

Знижку заявляють у декларації про майновий стан і доходи, заповнюючи додаток Ф3 з розрахунком суми податку, на яку зменшуються зобов’язання. У ньому вказують річну зарплату, суму витрат на навчання в межах ліміту та реквізити закладу освіти. Найзручніше подати декларацію через Електронний кабінет платника податків, де відомості про зарплату з податкових розрахунків роботодавця вже підтягуються автоматично.

Подання до 31 грудня 2027 року

Декларацію за витратами 2026 року можна подати з 1 січня до 31 грудня 2027 року включно. Якщо пропустити цей строк, право на знижку за 2026 рік втрачається і на наступні роки не переноситься. Подавати можна онлайн з кваліфікованим електронним підписом, поштою або особисто в центрі обслуговування платників за місцем податкової адреси.

Отримання коштів і типові причини відмов

Податкова має перерахувати кошти протягом 60 календарних днів після отримання декларації на рахунок, указаний у заяві. Найчастіше відмовляють через платіжки на ім’я студента, оплату за родича, який не належить до першого ступеня споріднення, та перевищення ліміту за місяцями.

Поширені запитання

Чи можна отримати знижку за навчання онука?

Ні, онук належить до другого ступеня споріднення, а знижку надають лише за себе та членів сім’ї першого ступеня. Якщо бабуся хоче допомогти, вигідніше передати гроші батькам студента, щоб платили вони. Тоді знижку зможе отримати той із батьків, хто має офіційну зарплату.

Чи підходить оплата через додаток банку?

Так, електронна квитанція з мобільного застосунку чи інтернет-банкінгу є повноцінним платіжним документом. Головне, щоб у ній були ПІБ платника, назва і реквізити закладу освіти та призначення платежу з посиланням на договір.

Чи потрібна довідка з закладу?

Податковий кодекс окремої довідки не вимагає, достатньо договору та платіжних документів. Утім, вона знадобиться, якщо студент вступив, перевівся чи відрахувався посеред року і з договору не видно кількість місяців навчання. У такому разі довідка допоможе правильно порахувати ліміт і уникнути додаткових запитів податкової.

Можна отримати знижку за навчання за кордоном?

Ні, оплата іноземному університету чи школі до податкової знижки не входить. Підпункт 166.3.3 стосується лише закладів освіти, що діють за законодавством України та мають українську ліцензію. Водночас дистанційне навчання в українському закладі право на знижку зберігає, навіть якщо студент фізично перебуває за кордоном.

Інформує concordfintech.solutions